Tổng đài
1900 6142 - 1900 6139
Quy định về các bậc thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp chi nhánh như thế nào? Mã tiểu mục thuế môn bài cập nhật mới nhất. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây của EFY-CA .
1. Các bậc thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh năm 2024
Các bậc thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh năm 2024
Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:
- Đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, mức thu lệ phí môn bài được quy định như sau:
+ Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đạt trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
+ Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư nhỏ hơn hoặc bằng 10 tỷ đồng: 2.000.000 đồng/năm;
+ Các chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện và tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
- Đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ, mức thu lệ phí môn bài quy định như sau:
+ Với doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
+ Với doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
+ Với doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm;
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (miễn phí 3 năm đầu kể từ khi đăng ký kinh doanh sẽ phải đóng phí như sau:
+ Nếu kết thúc trong 6 tháng đầu năm thì phải nộp lệ phí môn bài cả năm. Nếu kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm thì đóng 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
- Hộ gia đình, cá nhân và nhóm cá nhân sau khi đã giải thể và quay trở lại hoạt động kinh doanh trong 6 tháng đầu năm phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Nếu trong thời gian 6 tháng cuối năm chỉ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
2. Tiểu mục thuế môn bài
Tiểu mục thuế môn bài
Tiểu mục thuế môn bài cần được kê khai chính xác trước khi doanh nghiệp nộp tờ khai, nộp thuế môn bài để tránh những sai lỗi và chậm thủ tục không đáng có.
Mã tiểu mục nộp thuế môn bài được quy định cụ thể như sau:
Theo khoản 09 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau: “Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm”.
Như vậy, thời hạn nộp thuế môn bài 2024 chậm nhất là vào ngày 30/01/2024.
Lưu ý:
(1) Với các doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh (gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (tính từ năm thứ 4 kể từ khi thành lập) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài theo quy định sau:
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 06 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/07 năm kết thúc thời gian miễn;
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 06 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn;
- Với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất kinh doanh, sau đó hoạt động trở lại thì nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/07 năm hoạt động trở lại (trường hợp hoạt động trong 06 tháng đầu năm) hoặc ngày 30/01 năm liền kề (trường hợp hoạt động trong thời gian 06 tháng cuối năm).
Theo quy định tại khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ kê khai lệ phí môn bài như sau:
“(1) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm phát sinh thông tin thay đổi.
(2) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.”
5. Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?
Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?
Theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi từ khoản 1 Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định:
1. Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.
'' a) Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.
b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu kinh doanh làm căn cứ tính mức lệ phí môn bài phải nộp của hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán.”
Như vậy, doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2022 được miễn lệ phí môn bài thì cần thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm 2023.
Mức phạt chậm nộp thuế môn bài mới nhất
Căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hạn nộp cuối cùng để nộp tờ khai và thanh toán lệ phí môn bài là vào ngày 30/01.
Đối với người nộp lệ phí môn bài là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh và nộp thuế theo phương pháp khoán, thì thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng mà nghĩa vụ khai thuế phát sinh.
Theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC về việc Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định và mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài được áp dụng như sau:
|
STT |
Hành vi |
Mức xử phạt |
|
1 |
Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 1 - 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ |
Phạt cảnh cáo |
|
2 |
Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan Thuế quá thời hạn quy định từ 1 - 10 ngày (trừ trường hợp được quy định tại khoản 1 Điều này) |
Phạt tiền 400.000 – 1.000.000đ |
|
3 |
Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 - 20 ngày |
Phạt tiền từ 800.000 – 2.000.000đ |
|
4 |
Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 - 30 ngày |
Phạt tiền từ 1.200.000 – 3.000.000đ |
|
5 |
Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 - 40 ngày |
Phạt tiền từ 1.600.000 – 4.000.000đ |
|
6 |
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 - 90 ngày. - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. - Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nhưng đã tự giác nộp đầy đủ số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế). |
Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000đ |
Lưu ý:
- Thời gian nộp tờ khai thuế môn bài đã bao gồm cả thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định;
- Không áp dụng xử phạt với các trường hợp người nộp thuế trong thời gian được gia hạn;
- Người nộp tờ khai chậm sẽ bị xử phạt theo quy định.
Mức phạt được tính dựa trên công thức sau:
Mức tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp.
Số ngày chậm nộp bao gồm cả ngày nghỉ lễ, Tết theo quy định của pháp luật. Số ngày này được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế.
Ví dụ: Lấy trường hợp doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài năm 2023 là 2.000.000 đồng và thời hạn nộp là 31/1/2024. Tuy nhiên, doanh nghiệp quên không nộp và đến ngày 10/2/2024 mới nộp thuế vào ngân sách. Doanh nghiệp đã nộp chậm 10 ngày và mức phạt được tính như sau: 2.000.000 x 0,03% x 10 = 600.000 đồng.
Trên đây là nội dung bài viết về bậc thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh được cập nhật mới nhất 2023. Nếu có bất kỳ thắc mắc gì, để lại thông tin để được tư vấn chi tiết nhất.
ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ EFY-CA : TẠI ĐÂY
▶ÐĂNG KÍ SỬ DỤNG
CHỮ KÝ SỐ EFY - CA
Đơn vị vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ SĐT:
Mua hàng: HN (Ms Hằng): 0911 876 893 / HCM (Ms Thùy): 0911 876 899
Chữ ký số công cộng EFYCA - Giải pháp tiên phong thời công nghệ
ThuongNTH
Tin tức liên quan
