Quy định về thuế khoán hộ kinh doanh theo mới nhất năm 2024

Các hộ kinh doanh thường có thắc mắc: Đối với hộ kinh doanh, mức thuế khoán áp dụng được tính toán như thế nào? Làm sao để tính mức thuế khoán hộ kinh doanh theo quy định mới nhất hiện nay? Mời các bạn cùng tham khảo bài viết sau đây của EFY-CA nhé!

1. Thế nào là thuế khoán hộ kinh doanh? 

Thuế khoán là cách hộ kinh doanh,cá nhân kinh doanh tính thuế chọn phương pháp kê khai thuế khoán. Phương pháp này tính thuế theo tỷ lệ doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.

Thế nào là thuế khoán hộ kinh doanh?

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán thường là những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ  (trừ trường hợp hộ kinh doanh doanh kê khai nộp thuế và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh).

Giải đáp hộ kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC thì hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế môn bài khi thuộc một trong các trường hợp sau:

- Có hoạt động sản xuất kinh doanh với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm;

- Có hoạt động sản xuất kinh doanh không liên tục, không thường xuyên hoặc địa điểm hoạt động không cố định;

- Hoạt động về lĩnh vực nông nghiệp thuộc quản lý của liên hợp tác xã hoặc hợp tác xã;

- Các hộ kinh doanh/họ gia đình/nhóm cá nhân/cá nhân có hoạt động kinh doanh sản xuất về đánh bắt thủy hải sản, nuôi trồng muối hoặc cung cấp dịch vụ nghề đánh bắt;

Ngoài ra, hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong năm đầu bắt đầu hoạt động kinh doanh sản xuất từ ngày 01/01 đến ngày 31/12. Còn với các hộ kinh doanh ngoài các trường hợp miễn lệ phí môn bài theo quy định trên thì vẫn phải đóng thuế môn bài như bình thường.

2. Hướng dẫn nguyên tắc tính mức thuế khoán với hộ kinh doanh

Nguyên tắc tính mức thuế khoán với cá nhân, hộ kinh doanh

Theo quy định tại khoản 2, 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở thuộc thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.

Các hộ, cá nhân kinh doanh phải có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Cá nhân, hộ kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, TNCN được xác định cho 01 người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

Ngoài ra, theo Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh theo quy định.

3. Xác định mức thuế khoán của hộ kinh doanh

Theo pháp luật hiện hành, các loại thuế hộ kinh doanh cần nộp bao gồm: Lệ phí (thuế) môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Xác định mức thuế khoán hộ kinh doanh theo quy định hiện hành

- Đối với lệ phí (thuế) môn bài:

Căn cứ Điều 3, Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh nộp mức thu lệ phí môn bài theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể như sau:

- Đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Hộ kinh doanh phải khai thuế trung thực, chính xác, đầy đủ và đúng hạn nộp hồ sơ thuế. Theo đó:

- Trường hợp hộ kinh doanh với mức doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 100 triệu đồng trở xuống (tính trong một năm dương lịch) thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

- Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN căn cứ theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC, cụ thể:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh là doanh thu các loại bao gồm: thuế (trường hợp chịu thuế) toàn bộ doanh thu bán hàng, chi phí gia công, hoa hồng, chi phí dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa, gồm có:

+ Các khoản thưởng doanh số, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, khuyến mại, hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.

+ Các khoản phụ thu, trợ giá, thu thêm theo quy định.

+ Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính  vào doanh thu tính thuế TNCN).

+ Doanh thu khác mà hộ kinh doanh được hưởng không phân biệt tiền đã thu được hay chưa.

- Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN đối với từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể. 

Bài viết trên đây là những tổng hợp những thông tin và quy định mới nhất về thuế khoán, cách kê khai và xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán. Hy vọng, những thông tin mà chúng tôi cung cấp, sẽ giúp ích bạn trong công việc.

ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ EFY-CA : TẠI ĐÂY

▶ÐĂNG KÍ SỬ DỤNG
CHỮ KÝ SỐ EFY - CA

Đơn vị vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ SĐT: 

Tổng đài: 19006142 / 19006139

Mua hàng: HN (Ms Hằng): 0911 876 893 / HCM (Ms Thùy): 0911 876 899

Chữ ký số công cộng EFYCA - Giải pháp tiên phong thời công nghệ

ThuongNTH