Tổng đài
1900 6142 - 1900 6139
Các hộ kinh doanh thường có thắc mắc: Đối với hộ kinh doanh, mức thuế khoán áp dụng được tính toán như thế nào? Làm sao để tính mức thuế khoán hộ kinh doanh theo quy định mới nhất hiện nay? Mời các bạn cùng tham khảo bài viết sau đây của EFY-CA nhé!
Thuế khoán là cách hộ kinh doanh,cá nhân kinh doanh tính thuế chọn phương pháp kê khai thuế khoán. Phương pháp này tính thuế theo tỷ lệ doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.
.png)
Thế nào là thuế khoán hộ kinh doanh?
Hộ kinh doanh nộp thuế khoán thường là những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ (trừ trường hợp hộ kinh doanh doanh kê khai nộp thuế và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh).
Theo pháp luật hiện hành, các loại thuế hộ kinh doanh cần nộp bao gồm: Lệ phí (thuế) môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Xác định mức thuế khoán hộ kinh doanh theo quy định hiện hành
- Đối với lệ phí (thuế) môn bài:
Căn cứ Điều 3, Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh nộp mức thu lệ phí môn bài theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể như sau:
|
Các trường hợp |
Lệ phí môn bài phải nộp |
|
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm |
1.000.000 đồng/năm |
|
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm |
500.000 đồng/năm |
|
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm |
300.000 đồng/năm |
|
Doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống |
Miễn lệ phí môn bài |
|
Hộ kinh doanh sản đánh bắt, nuôi trồng thủy hải sản, xuất muối, dịch vụ hậu cần nghề cá |
|
|
Hộ kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định |
|
|
Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 |
Miễn phí lệ phí môn bài năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động kinh doanh, sản xuất (tính từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) |
- Đối với thuế GTGT và thuế TNCN
Hộ kinh doanh phải khai thuế trung thực, chính xác, đầy đủ và đúng hạn nộp hồ sơ thuế. Theo đó:
- Trường hợp hộ kinh doanh với mức doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 100 triệu đồng trở xuống (tính trong một năm dương lịch) thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
- Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN căn cứ theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC, cụ thể:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh là doanh thu các loại bao gồm: thuế (trường hợp chịu thuế) toàn bộ doanh thu bán hàng, chi phí gia công, hoa hồng, chi phí dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa, gồm có:
+ Các khoản thưởng doanh số, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, khuyến mại, hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.
+ Các khoản phụ thu, trợ giá, thu thêm theo quy định.
+ Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN).
+ Doanh thu khác mà hộ kinh doanh được hưởng không phân biệt tiền đã thu được hay chưa.
- Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN đối với từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể.
|
Danh mục ngành nghề |
Tỷ lệ % tính thuế GTGT |
Thuế suất thuế TNCN |
|
Phân phối, cung cấp hàng hoá |
|
|
|
Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa, trừ hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng. |
1 |
0,5 |
|
- Dịch vụ lưu trú gồm: Cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; Cơ sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; Cơ sở lưu trú, dịch vụ ăn uống và các phương tiện giải trí. - Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và các dịch vụ liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện. - Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện - Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý. - Dịch vụ tư vấn pháp luật, tài chính, kiểm toán, kế toán, thủ tục hải quan, hành chính thuế. - Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông. - Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác. - Dịch vụ tắm hơi, karaoke, massage, vũ trường, internet, game, bi-a. - Dịch vụ may đo, giặt là, cắt tóc, gội đầu, làm đầu,... - Dịch vụ sửa chữa khác. - Dịch vụ giám sát, tư vấn, thiết kế thi công xây dựng. - Các dịch vụ khác. |
5 |
2 |
|
- Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp). |
|
|
|
- Cho thuê tài sản gồm: + Nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú + Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển. + Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ |
5 |
5 |
|
Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp |
- |
5 |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
|
|
|
- Sản xuất, chế biến, gia công, sản phẩm hàng hóa. - Khai thác, chế biến khoáng sản. - Vận tải hàng hóa, hành khách. - Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa (bảo dưỡng, đào tạo, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm. - Dịch vụ ăn uống. - Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải, ô tô, xe máy và các loại xe động cơ khác. - Xây dựng, lắp đặt, bao thầu nguyên vật liệu, bao gồm lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp. |
3 |
1,5 |
|
Hoạt động kinh doanh khác |
2 |
1 |
|
- Các hoạt động khác chưa được liệt kê ở các nhóm 1, 2, 3 nêu trên. |
2 |
- |
|
- Các dịch vụ khác không chịu thuế GTGT |
|
|
Bài viết trên đây là những tổng hợp những thông tin và quy định mới nhất về thuế khoán, cách kê khai và xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán. Hy vọng, những thông tin mà chúng tôi cung cấp, sẽ giúp ích bạn trong công việc.
ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ EFY-CA : TẠI ĐÂY
▶ÐĂNG KÍ SỬ DỤNG
CHỮ KÝ SỐ EFY - CA
Đơn vị vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ SĐT:
Mua hàng: HN (Ms Hằng): 0911 876 893 / HCM (Ms Thùy): 0911 876 899
Chữ ký số công cộng EFYCA - Giải pháp tiên phong thời công nghệ
SenNTH
Tin tức liên quan
