Tổng đài
1900 6142 - 1900 6139
Việc nắm rõ quy trình và cách kê khai thuế sẽ giúp các chủ hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ và tránh được các sai sót, rủi ro khi thanh toán thuế. Trong bài viết dưới đây, cùng EFY-CA hướng dẫn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cá thể nhanh chóng, chính xác và hiệu quả nhất nhé.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có cần phải kê khai thuế?
Các hộ kinh doanh phải kê khai thuế theo quy định về thuế. Việc kê khai thuế của các hộ kinh doanh bao gồm việc chuẩn bị các tài liệu và hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ thuế theo các mẫu tờ khai được quy định, sau đó nộp lại cho cơ quan thuế. Hộ kinh doanh phải đảm bảo thông tin trong hồ sơ kê khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và phải nộp theo đúng thời hạn quy định.
Nếu quy trình kê khai được thực hiện đúng và được cơ quan Thuế chấp nhận, người nộp thuế (NNT) phải tự động nộp số tiền đã được kê khai trước đó theo quy định. Tuy nhiên, hộ kinh doanh không phải đến tự kê khai lệ phí môn bài. Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ dựa vào thông tin từ hồ sơ kê khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu từ các nguồn, địa điểm kinh doanh theo năm.
Dựa trên các thông tin này, cơ quan Thuế sẽ tự tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp trong năm tiếp theo và thông báo cho người nộp thuế.
>>> Tải ngay mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh TẠI ĐÂY
Dưới đây là mẫu phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân khai thuế thay; nộp thuế thay cho cá nhân; cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức; tổ chức chi trả cho cá nhân đạt doanh số; tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử; tổ chức tại VN là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số nước ngoài.
>>> Tải mẫu Phụ lục Kê khai TẠI ĐÂY
Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sử dụng mẫu phụ lục sau:
>>> Tải ngay phụ lục Bảng kê khai hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ, cá nhân kinh doanh TẠI ĐÂY
Các phương pháp kê khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có 03 phương pháp kê khai thuế như sau:
Phương pháp kê khai:
- Phương pháp kê khai và tính thuế này dựa trên tỷ lệ từ doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tháng/quý;
- Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp này phải kê khai định kỳ theo tháng hoặc quý như sau:
+ Theo tháng: Nếu tổng doanh thu năm trước lớn hơn 50 tỷ động;
+ Theo quý: Nếu tổng doanh thu năm trước từ dưới 50 tỷ đồng và hộ kinh doanh mới thành lập.
Phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh:
- Phương pháp kê khai và tính thuế này dựa trên tỷ lệ từ doanh thu thực tế từng lần phát sinh;
- Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp này không cần kê khai thuế định kỳ, không cần nộp thuế khoán hàng năm mà chỉ kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ theo từng lần phát sinh.
Phương pháp khoán:
- Phương pháp kê khai và tính thuế này dựa trên tỷ lệ từ doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định;
- Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp này không cần kê khai định kỳ nhưng phải nộp thuế khoán hàng năm và chỉ kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ theo từng lần phát sinh.
Hướng dẫn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh chi tiết
Chuẩn bị hồ sơ khai thuế khi hộ kinh doanh yêu cầu cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh như sau:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo tại Thông tư 40/2021/TT-BTC;
- Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh;
- Bản sao biên bản nghiệm thu hoặc thanh lý hợp đồng (nếu có);
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ như: Bảng kê thu mua, bảng kê hàng hóa mua bán, hóa đơn của người bán giao hàng,...;
- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu và xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
Địa chỉ và thời hạn nộp hồ sơ:
Hộ kinh doanh kê khai thuế theo phương pháp khoán cần nộp tờ khai thuế theo Mẫu 01/CNKD tại UBND địa phương trước ngày 15/12.
Trong trường hợp hộ kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh (gồm cả trường hợp đã giải thể hoặc tạm ngừng kinh doanh sau đó quay trở lại hoạt động, hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp khoán) hoặc có biến động trong năm (thay đổi phương pháp tính thuế, thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh), hộ kinh doanh cần nộp tờ khai tại UBND địa phương trước ngày thứ 10, kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, thay đổi phương pháp tính thuế, ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh.
Hồ sơ kê khai đối với phương pháp này gồm 02 loại:
- Hộ kinh doanh quy mô lớn: Tiêu chí áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn là doanh thu hoặc số lao động sử dụng như sau: Đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng thì có số lao động tham gia BHXH bình quân 10 người trở lên trong năm hoặc tổng doanh thu năm trước ít nhất là 03 tỷ đồng; Đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ thì có số lao động tham gia BHXH bình quân từ 10 người trở lên trong năm hoặc tổng doanh thu của năm trước ít nhất là 10 tỷ đồng;
- Hộ kinh doanh chưa đạt được quy mô lớn nhưng lựa chọn phương pháp kê khai.
Hồ sơ khai thuế:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo tại Thông tư 40/2021/TT-BTC;
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo Mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo tại Thông tư 40. Trường hợp hộ kê khai có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần nộp Phụ lục bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD.
Địa chỉ và thời hạn nộp hồ sơ:
Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai là chi cục thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh tại địa phương.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo tháng chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo quý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trên đây là toàn bộ thông tin hướng dẫn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Hy vọng với những thông tin trên đã giúp bạn đọc nắm rõ hơn về các phương pháp, hồ sơ, địa điểm và thời hạn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh nhé.
ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG DỊCH VỤ CHỮ KÝ SỐ EFY-CA: TẠI ĐÂY
✅ Hoặc liên hệ ngay để được hỗ trợ trực tiếp
Mua hàng: HN (Ms Hằng): 0912 656 142 / HCM (Ms Thùy): 0911 876 899
Chữ ký số công cộng EFYCA - Giải pháp tiên phong thời công nghệ
ThuongNTH
Tin tức liên quan
